Eigenheimrentengesetz

Vor Einführung des Eigenheimrentengesetzes war die Riester-Förderung ausschließlich auf klassische Renten- und Fondssparprodukte beschränkt. Mit dem EigRentG wurde die selbstgenutzte Immobilie als "Riester-Rente in Form von Wohneigentum" gleichgestellt – Grundgedanke ist, dass mietfreies Wohnen im Alter wirtschaftlich einer Rentenzahlung entspricht.

Für Makler relevante Kernpunkte:

• Förderfähige Verwendung: Riester-geförderte Beiträge können zur Tilgung eines Darlehens für den Kauf, Bau oder bestimmte Umbauten (z. B. altersgerechter Umbau) einer selbstgenutzten Wohnimmobilie eingesetzt werden.
• Wohnförderkonto: Anstelle der klassischen Auszahlung wird ein fiktives "Wohnförderkonto" geführt, auf dem alle geförderten Beiträge zzgl. einer fiktiven Verzinsung von 2 % pro Jahr bis zum Beginn der Auszahlungsphase erfasst werden.
• Nachgelagerte Besteuerung: Die auf dem Wohnförderkonto erfassten Beträge müssen ab Renteneintritt versteuert werden – entweder durch jährliche Raten bis zum 85. Lebensjahr oder durch eine einmalige Versteuerung mit Abschlag (70 % des Betrags werden versteuert).
• Selbstnutzungsgebot: Voraussetzung für die Förderung ist die dauerhafte Selbstnutzung der Immobilie zu eigenen Wohnzwecken; bei Aufgabe der Selbstnutzung drohen Rückforderungen bzw. eine sofortige Versteuerung.
• Praxisrelevanz für Makler: Käufer, die einen Riester-Vertrag besitzen, fragen häufig nach der Kombinierbarkeit mit der Immobilienfinanzierung – der Makler sollte den groben Mechanismus kennen, die konkrete Ausgestaltung aber Finanzierungsberatern überlassen.

Ein Ehepaar nutzt seinen bestehenden Riester-Vertrag, um einen Teil der monatlichen Tilgungsraten für den Kauf des selbstgenutzten Einfamilienhauses zu bestreiten. Die eingesetzten Riester-Beiträge werden auf einem Wohnförderkonto erfasst und ab Renteneintritt nachgelagert besteuert – im Gegenzug erhielten sie während der Ansparphase staatliche Zulagen und ggf. Sonderausgabenabzug.