Familiendarlehen

Für den Makler ist das Familiendarlehen relevant, weil es Käufern mit begrenztem Eigenkapital zusätzlichen finanziellen Spielraum verschafft:

• Vertragsform: Auch unter Familienangehörigen sollte ein schriftlicher Darlehensvertrag mit Zinssatz, Laufzeit, Tilgungsmodalitäten und Kündigungsregelungen geschlossen werden – banküblich, um die Bank im Rahmen der Finanzierungsprüfung überzeugen zu können und steuerliche Anerkennung sicherzustellen.
• Fremdvergleich: Damit das Finanzamt das Darlehen steuerlich anerkennt (z. B. bei Zinsabzug oder um eine verdeckte Schenkung auszuschließen), muss der Vertrag einem "Fremdvergleich" standhalten – also wie unter fremden Dritten üblich gestaltet sein (klar geregelte Konditionen, tatsächliche Durchführung).
• Verhältnis zur Bank: Banken akzeptieren Familiendarlehen häufig als nachrangige Finanzierung, verlangen aber Nachweis über die tatsächliche Auszahlung sowie ggf. eine Rangrücktrittserklärung, damit die Bankgrundschuld erstrangig bleibt.
• Steuerliche Aspekte: Zinserträge des darlehensgebenden Familienmitglieds unterliegen als Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) der Abgeltungsteuer (§ 32d EStG); erfolgt das Darlehen zinslos oder zu einem sehr niedrigen Zinssatz, kann ein Zinsvorteil unter Umständen schenkungsteuerlich relevant werden.
• Abgrenzung zur Schenkung: Wird das Geld ohne Rückzahlungsabsicht gegeben, handelt es sich nicht um ein Darlehen, sondern um eine Schenkung mit eigenen schenkungsteuerlichen Freibeträgen und -regeln.
• Praxisrelevanz: Der Makler sollte Käufer auf die Notwendigkeit eines sauberen schriftlichen Vertrags hinweisen und bei Unsicherheiten auf Steuerberater oder Notar verweisen, ersetzt aber selbst keine Rechts- oder Steuerberatung.

Die Eltern eines Käufers gewähren ihm ein Familiendarlehen über 50.000 Euro zu einem Zinssatz von 1,5 % mit einer Laufzeit von zehn Jahren, schriftlich fixiert in einem Darlehensvertrag. Dieses Darlehen ergänzt das Eigenkapital des Käufers und reduziert den benötigten Bankkredit entsprechend.